Entender os impostos e contribuições sobre seu salário é fundamental para o planejamento financeiro. No Brasil, dois descontos obrigatórios afetam o salário de todo trabalhador com carteira assinada: o INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) e o IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte).
Esses descontos não são arbitrários - eles garantem benefícios importantes e financiam serviços públicos. Neste guia completo, você aprenderá como funcionam essas contribuições, como são calculadas, quais deduções você pode aplicar e estratégias legais para otimizar seus descontos. Todas as informações estão atualizadas com as tabelas oficiais de 2025.
🏛️ INSS - Instituto Nacional do Seguro Social
O Que é o INSS?
O INSS é a contribuição obrigatória para a Previdência Social brasileira, instituída pela Constituição Federal. Essa contribuição garante ao trabalhador acesso a diversos benefícios essenciais ao longo da vida, especialmente em momentos de vulnerabilidade.
Benefícios Cobertos pelo INSS
Sua contribuição mensal ao INSS garante acesso aos seguintes benefícios:
- Aposentadoria por Idade: Pagamento mensal ao atingir idade mínima (65 anos homens, 62 anos mulheres) com mínimo de 15 anos de contribuição
- Aposentadoria por Tempo de Contribuição: Baseada em pontos (idade + tempo de contribuição)
- Auxílio-Doença: Benefício temporário quando você está incapacitado para o trabalho por mais de 15 dias
- Licença-Maternidade: 120 dias de afastamento remunerado para mães (extensível em algumas empresas)
- Pensão por Morte: Pagamento aos dependentes em caso de falecimento do segurado
- Auxílio-Acidente: Indenização mensal para quem sofre acidente que gera sequelas permanentes
- Salário-Família: Benefício adicional por filho menor de 14 anos para quem ganha até R$ 1.819,26
- Auxílio-Reclusão: Pagamento aos dependentes quando o segurado é preso
Sistema Progressivo de Contribuição 2025
Desde 2020, o Brasil adotou o sistema progressivo de contribuição ao INSS, similar ao do Imposto de Renda. Isso significa que você não paga uma alíquota única sobre todo o salário, mas sim alíquotas crescentes para cada faixa salarial.
- • Até R$ 1.518,00 → 7,5%
- • De R$ 1.518,01 até R$ 2.793,88 → 9%
- • De R$ 2.793,89 até R$ 4.190,83 → 12%
- • De R$ 4.190,84 até R$ 8.157,41 → 14%
Teto de Contribuição: R$ 908,85 mensais (salários acima de R$ 8.157,41 não pagam mais que isso)
Como Funciona o Cálculo Progressivo
Exemplo prático para salário de R$ 5.000,00:
- Primeiros R$ 1.518,00 → 7,5% = R$ 113,85
- De R$ 1.518,01 até R$ 2.793,88 (R$ 1.275,87) → 9% = R$ 114,83
- De R$ 2.793,89 até R$ 4.190,83 (R$ 1.396,94) → 12% = R$ 167,63
- De R$ 4.190,84 até R$ 5.000,00 (R$ 809,17) → 14% = R$ 113,28
- Total INSS: R$ 509,59 (10,19% efetivo sobre R$ 5.000)
⚠️ Importante: O sistema progressivo beneficia todos os trabalhadores, especialmente os de menor renda. Quem ganha salário mínimo paga apenas 7,5%, enquanto o máximo efetivo (para quem atinge o teto) é 11,14%.
Diferenças Por Categoria de Trabalhador
- CLT (Empregado): Contribuição automática conforme tabela acima. Empresa também contribui 20% sobre seu salário
- MEI (Microempreendedor Individual): Contribuição fixa mensal de R$ 66,00 (5% do salário mínimo) + impostos
- Autônomo/Contribuinte Individual: Pode escolher entre 20% sobre valor entre R$ 1.412,00 e R$ 7.786,02 ou 11% sobre salário mínimo (sem direito a aposentadoria por tempo)
- Facultativo: Quem não trabalha mas quer contribuir - mesmas regras do autônomo
💼 IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte
O Que é o IRRF?
O Imposto de Renda Retido na Fonte é a antecipação mensal do Imposto de Renda que você pagaria na declaração anual. Sua empresa calcula e desconta automaticamente do seu salário, repassando à Receita Federal. É calculado após o desconto do INSS.
Tabela Progressiva IRRF 2025
- • Até R$ 2.259,20 → Isento (não paga IRRF)
- • De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 → 7,5% (dedução de R$ 169,44)
- • De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 → 15% (dedução de R$ 381,44)
- • De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 → 22,5% (dedução de R$ 662,77)
- • Acima de R$ 4.664,68 → 27,5% (dedução de R$ 896,00)
Como é Calculado o IRRF
O cálculo do IRRF segue estes passos:
- Base de Cálculo: Salário Bruto - INSS = Base para IRRF
- Dedução Simplificada: Se salário bruto ≤ R$ 2.824,00, desconta R$ 564,80 automaticamente
- Dedução por Dependente: R$ 189,59 por cada dependente informado
- Aplicação da Alíquota: Aplica-se a alíquota da faixa correspondente
- Subtração da Dedução: Subtrai-se o valor fixo de dedução da faixa
Exemplo: Salário R$ 4.500,00 com 1 dependente
- • Salário Bruto: R$ 4.500,00
- • (-) INSS: R$ 478,56
- • (=) Base para IR: R$ 4.021,44
- • (-) Dependente: R$ 189,59
- • (=) Base Tributável: R$ 3.831,85
- • Alíquota (faixa 15%): R$ 3.831,85 × 15% = R$ 574,78
- • (-) Dedução da faixa: R$ 381,44
- • =) IRRF a Pagar: R$ 193,34
Deduções do IRRF
Além dos dependentes, outras despesas podem reduzir seu IR (na declaração anual):
- Despesas Médicas: Sem limite de valor (consultas, exames, internações, planos de saúde)
- Despesas com Educação: Até R$ 3.561,50 por pessoa (escola, faculdade, pós-graduação)
- Previdência Privada (PGBL): Até 12% da renda bruta tributável
- Pensão Alimentícia: Valor integral determinado judicialmente
- Contribuição à Previdência Oficial: INSS já é deduzido mensalmente
💡 Dica: A dedução simplificada de R$ 564,80 é aplicada automaticamente para salários até R$ 2.824,00. Se você tem poucas despesas dedutíveis, essa pode ser a opção mais vantajosa.
IRRF Mensal vs Declaração Anual
O IRRF descontado mensalmente é uma antecipação. Na declaração de ajuste anual (entregue até abril), a Receita Federal calcula o imposto real considerando todos seus rendimentos, despesas e deduções anuais:
- Se pagou mais IRRF que o devido → Recebe restituição
- Se pagou menos que o devido → Precisa pagar a diferença
- Se pagou exatamente o devido → Declaração sem imposto a pagar ou restituir
💳 Outros Itens do Contracheque (Holerite)
Além de INSS e IRRF, outros itens podem aparecer no seu holerite:
Descontos Opcionais ou Condicionais
- Vale-Transporte: Até 6% do salário base (você escolhe se quer receber)
- Plano de Saúde: Coparticipação conforme contrato da empresa
- Vale-Alimentação/Refeição: Geralmente não é descontado, mas pode haver coparticipação
- Contribuição Sindical: Voluntária desde 2017 (não é mais obrigatória)
- Empréstimo Consignado: Se você tiver empréstimo com desconto em folha
Valores que NÃO São Descontados
- FGTS (8%): Empresa deposita em sua conta vinculada, não desconta do salário
- 13º Salário: Pago em duas parcelas (novembro e dezembro), com descontos próprios
- Férias: Acrescenta 1/3 do valor, mas também tem descontos de INSS e IRRF
📋 Como Ler Seu Holerite (Contracheque)
O holerite é dividido em três partes principais:
1. Vencimentos (Proventos)
- Salário base
- Horas extras
- Adicional noturno
- Comissões e bonificações
- Outros adicionais
2. Descontos
- INSS (código 150 ou similar)
- IRRF (código 160 ou similar)
- Vale-transporte
- Outros descontos
3. Líquido a Receber
Soma dos vencimentos menos soma dos descontos = valor que cai na sua conta
✅ Sempre verifique: Confira mensalmente se o salário base está correto, se os descontos de INSS e IRRF corresponem ao cálculo esperado, e se o número de dependentes está atualizado. Erros podem gerar problemas futuros com a Receita Federal ou prejuízos em benefícios.
💡 Dicas Práticas Para Otimizar Seus Descontos
- Mantenha Dependentes Atualizados: Informe filhos, cônjuge ou pais que se enquadrem como dependentes ao RH
- Guarde Comprovantes: Recibos médicos, escolares e de previdência privada para declaração anual
- Use Previdência Privada (PGBL): Deduz até 12% da renda bruta, reduzindo IRRF imediatamente
- Declare Pensão Alimentícia: Quem paga pensão judicial pode deduzir 100% do valor
- Revise Seu Holerite Mensalmente: Erros acontecem e podem ser corrigidos rapidamente
- Organize-se Para Restituição: Junte documentos ao longo do ano para declarar e receber de volta
- Considere Custos Dedutíveis: Educação sua e dos dependentes, saúde, previdência
🎯 Conclusão
Entender os impostos sobre salário é essencial para o planejamento financeiro pessoal. O INSS garante sua proteção social e aposentadoria futura, enquanto o IRRF contribui para o financiamento de serviços públicos. Ambos utilizam sistemas progressivos que protegem trabalhadores de menor renda.
Conhecendo as regras, deduções permitidas e estratégias legais, você pode otimizar seus descontos e garantir que está pagando exatamente o necessário - nem mais, nem menos. Use as ferramentas disponíveis para calcular e verificar seus descontos mensalmente.